Податки для громадян США, які живуть у Канаді (2026)

Остання перевірка: 2026-10-22 | Milinchuk CPA Professional Corporation

Якщо ви громадянин США або власник green card і живете в Канаді, ви подаєте декларації в обох країнах: канадську, бо живете тут, і американську, бо США оподатковують своїх громадян, де б вони не жили. У цьому посібнику перелічено те, що я перевіряю з громадянами США в Торонто, ON, з посиланнями на сторінки IRS, FinCEN і CRA, щоб ви могли перевірити кожен пункт самі. Це загальна інформація, а не порада для вашої ситуації.

Ключові дати за 2026 податковий рік

• 15 квітня 2027: строк подання Form 1040 і сплати податку США, якщо він є. Того ж дня строк FBAR (FinCEN Form 114). (IRS: US citizens and resident aliens abroad)
• 30 квітня 2027: канадська декларація T1 і сплата залишку податку (15 червня 2027, якщо ви або ваш чоловік, дружина чи common-law partner самозайняті; залишок однаково треба сплатити до 30 квітня).
• 15 червня 2027: автоматичне продовження на 2 місяці для подання Form 1040, якщо 15 квітня ви живете за межами США. Відсотки на несплачений податок США однаково нараховуються з 15 квітня. (IRS: automatic 2-month extension)
• 15 жовтня 2027: продовжений строк Form 1040, якщо ви вчасно подали Form 4868, і автоматично продовжений строк FBAR.

1. Ви подаєте декларації в обох країнах

• Громадяни та резиденти США зазначають в американській декларації дохід з усього світу, навіть якщо вони живуть у Канаді і весь їхній дохід канадський. (IRS: US citizens and resident aliens abroad)
• Як резидент Канади ви також зазначаєте дохід з усього світу в канадській декларації T1.
• У податковому договорі Канади та США є «saving clause» (Article XXIX(2)): США, як правило, можуть оподатковувати своїх громадян так, ніби договору немає, за переліченими винятками. Тому договір рідко скасовує подання в США, але допомагає визначити, яка країна надає залік. (IRS Publication 597)

2. Як уникнути подвійного податку: foreign tax credits

• У Канаді, як правило, можна заявити залік іноземного податку (foreign tax credit) на прибутковий податок, сплачений іншій країні з доходу, зазначеного в канадській декларації, за формою T2209 (федеральний, line 40500) і формою T2036 (Онтаріо). (CRA: line 40500)
• У США залік канадського прибуткового податку заявляється за Form 1116. Його не можна заявити на дохід, виключений через foreign earned income exclusion. (IRS: foreign tax credit)
• Для громадян США, які проживають у Канаді, у договорі є особливі правила заліку в Article XXIV(3)-(5), наприклад для американських дивідендів і відсотків. Яка країна надає залік першою, залежить від виду та джерела доходу. (IRS Publication 597)
• Оскільки канадські ставки часто вищі за американські, багато громадян США в Канаді сплачують мало податку США або не сплачують його зовсім, але подавати декларацію однаково потрібно. Це залежить від вашого доходу, тому я перевіряю це щороку.

3. FBAR: звіт про канадські рахунки до FinCEN

• Якщо загальна сума на ваших фінансових рахунках за межами США (банківські, інвестиційні, багато registered plans) у будь-який момент року перевищувала US$10,000, ви подаєте FinCEN Form 114, FBAR. (IRS: FBAR)
• FBAR подається онлайн через BSA E-Filing System, а не разом із податковою декларацією. Строк 15 квітня, з автоматичним продовженням до 15 жовтня.
• Зберігайте документи щодо кожного FBAR 5 років.

4. Form 8938 (FATCA)

• Form 8938 подається разом із Form 1040 і частково повторює FBAR, але пороги вищі. Для платника податків, який живе за кордоном, вона потрібна, якщо specified foreign financial assets перевищують US$200,000 на кінець року або US$300,000 у будь-який момент (single), або US$400,000 і US$600,000 (married filing jointly). (IRS: Form 8938 and FBAR compared)
• Одна форма не замінює іншу. Якщо ви підпадаєте під обидві вимоги, подаєте обидві.

5. RRSP, RRIF, TFSA і RESP

• За Revenue Procedure 2014-55 вважається, що eligible individual зробив вибір за договором (Article XVIII(7)) відкласти податок США на дохід усередині RRSP або RRIF до моменту виплати. Form 8891 більше не використовується, а Forms 3520 і 3520-A для цих планів не потрібні. (IRS: Internal Revenue Bulletin 2014-44)
• Rev. Proc. 2014-55 не змінює FBAR і Form 8938: рахунки RRSP і RRIF і далі в них зазначаються.
• Відстрочка за договором стосується пенсійних планів. TFSA і RESP під неї не підпадають, і підхід США до цих рахунків залежить від обставин. Запитайте мене, перш ніж відкривати такий рахунок або зазначати його у звітності.

6. Канадська звітність про американське майно (Form T1135)

• Якщо в будь-який момент року загальна вартість (cost) вашого specified foreign property (наприклад, банківські чи брокерські рахунки в США, американські акції, нерухомість у США, яку ви здаєте) перевищувала CA$100,000, ви подаєте Form T1135 разом із канадською декларацією. (CRA: questions and answers about Form T1135)
• Майно всередині RRSP або TFSA і майно для особистого користування, наприклад будинок для відпочинку, яким ви користуєтеся самі, не зазначаються.
• За рік, у якому ви вперше стали резидентом Канади, T1135 не подається.

7. Якщо ви не подавали декларації в США

Багато громадян США в Канаді дізнаються про ці правила пізно. В IRS є процедури для тих, хто не подавав декларації не навмисно, і правильний шлях залежить від ваших обставин. Не подавайте виправлені або запізнілі декларації без плану; запишіться на дзвінок, і ми спочатку розберемо ваші роки.

Чек-лист

• Канадську декларацію T1 подано до 30 квітня 2027 (до 15 червня, якщо ви самозайняті)
• Form 1040 подано до 15 червня 2027 (автоматичне продовження) або до 15 жовтня 2027 з Form 4868
• Податок США, якщо він є, сплачено до 15 квітня 2027, щоб не нараховувалися відсотки
• Foreign tax credits в обох деклараціях узгоджено (T2209 і T2036, Form 1116)
• FBAR подано, якщо на іноземних рахунках у будь-який момент було понад US$10,000
• Form 8938 подано, якщо ви перевищуєте вищі пороги
• T1135 подано, якщо вартість іноземного майна в будь-який момент перевищувала CA$100,000

Наступний крок

Я готую федеральні декларації фізичних осіб США (Form 1040 і 1040-NR) разом із вашою канадською декларацією, щоб обидві сторони збігалися. На сторінці послуги Канада та США зазначено, що входить у роботу. Запишіться на дзвінок і візьміть останні канадську та американську декларації.

Записатися на безкоштовний 45-хвилинний дзвінок

Цей посібник містить загальну інформацію на основі сторінок IRS, FinCEN і CRA, доступних у жовтні 2026 року. Він не замінює пораду для вашої ситуації. Пороги, форми та строки змінюються; перевірте сторінки за посиланнями або запитайте мене, перш ніж діяти.