Щотижня я збираю новини бухгалтерського обліку, податків і ШІ, які найважливіші для власників малого бізнесу та приватних осіб у Канаді й США, простою мовою та з посиланнями на першоджерела. Ось що сталося протягом тижня 12 жовтня 2026 року.
Канада
1. CRA роз'яснює, хто зобов'язаний подавати звітність за правилами bare trust
5 жовтня CRA розширила розділ запитань і відповідей про правила розширеної звітності щодо трастів і bare trust, додавши приклади типових ситуацій, які не вважаються трастами: спільний банківський рахунок членів родини, один із батьків, доданий до документів на право власності на будинок, щоб дитина могла отримати іпотеку, та родинний будинок, де в документах на право власності вказано лише одного з подружжя. CRA також підтвердила, що попередні адміністративні звільнення від подання звітності для bare trust не діють для податкових років, які закінчуються 31 грудня 2026 року або пізніше. Якщо ви володієте майном від імені іншої особи, зараз саме час перевірити, чи потрібно буде подавати форму T3 у 2027 році.
Джерело: Tax Interpretations: CRA expands its FAQ webpage on bare trust reporting
2. Оновлена політика щодо податкового кредиту SR&ED враховує вищі ліміти
7 жовтня CRA оновила політику щодо інвестиційного податкового кредиту SR&ED з урахуванням нещодавніх законодавчих змін. Головне: капітальні витрати знову можуть враховуватися в SR&ED, а ліміт витрат для канадських приватних корпорацій, що контролюються резидентами Канади (CCPC), становить $6 млн (для податкових років, що починаються після 15 грудня 2024 року), при цьому поступове зниження тепер починається з $15 млн оподатковуваного капіталу. Якщо ваша компанія розробляє нові продукти або процеси, підвищений кредит із відшкодуванням (refundable) у розмірі 35% тепер може покривати більшу частину ваших витрат.
Джерело: Tax Interpretations: CRA updates its SR&ED ITC policy
3. Омбудсмен платників податків висловлює занепокоєння щодо автоматичного «подання за замовчуванням» (deemed filing)
5 жовтня Омбудсмен платників податків (Taxpayers' Ombudsperson) попросив Комітет із фінансів Палати общин уважніше розглянути законопроєкт C-31, який дозволив би CRA подавати декларації за деяких осіб із низьким доходом без їхньої участі. Омбудсмен застеріг, що в пропозиції немає чітких термінів сповіщення і що вона може перервати виплату допомоги, та рекомендував зробити пріоритетом попередньо заповнені декларації в CRA My Account, запуск яких очікується в березні 2027 року. Якщо ви допомагаєте родичам, які рідко подають декларації, стежте за тим, як розвиватиметься ситуація.
Джерело: Office of the Taxpayers' Ombudsperson via Cision
4. Оттава й надалі просуває запропонований Productivity Mega Deduction
На початку жовтня федеральні міністри просували запропонований Productivity Mega Deduction, який дозволив би бізнесу негайно списувати повну вартість більшості амортизованого майна, придбаного 15 вересня 2026 року або пізніше, на постійній основі. За даними уряду, це збільшує частку активів, що підпадають під негайне списання, приблизно з 15% до понад 65%, зокрема комп'ютерне обладнання, програмне забезпечення та багато транспортних засобів (будівлі та goodwill виключені). Захід поки що залишається проєктом закону, тому обговоріть це з бухгалтером, перш ніж планувати велику покупку з розрахунком на нього.
Джерела: Government of Canada via Cision (October 2, 2026); Department of Finance Canada backgrounder
США
5. IRS: зробіть кібербезпеку частиною щоденної роботи
У межах Місяця обізнаності про кібербезпеку IRS закликає платників податків, податкових фахівців і бізнес запровадити прості звички безпеки, щоб захистити особисті та податкові дані від шахраїв і злодіїв особистих даних. Практичні кроки: надійні унікальні паролі, багатофакторна автентифікація та обережність із несподіваними листами й повідомленнями. Податкові шахрайські схеми активізуються перед початком сезону подання декларацій, тож зараз добрий момент перевірити, як ваш бізнес зберігає фінансову інформацію та ділиться нею.
Джерело: IRS, IR-2026-119
6. FASB відкриває період коментарів щодо таксономії GAAP на 2027 рік
Співробітники FASB оприлюднили запропоновані технічні поліпшення таксономії фінансової звітності GAAP на 2027 рік (GAAP Financial Reporting Taxonomy), системи кодування, за допомогою якої публічні компанії розмічають свою фінансову звітність для SEC. SEC відзначила цю пропозицію 9 жовтня, коментарі приймаються до 30 жовтня 2026 року. Це насамперед стосується публічних компаній і постачальників їхнього програмного забезпечення, але нагадує, що стандарти звітності США продовжують змінюватися.
Джерело: SEC.gov
ШІ в бухгалтерському обліку та фінансах
7. Дослідження CPA Canada: використання ШІ зросло у вісім разів, але політики відстають
Дослідження CPA Canada серед 5 000 канадських CPA, оприлюднене 7 жовтня, показало, що використання ШІ в організаціях зросло з 5% у 2023 році до 43% у 2026 році, а 74% респондентів тепер користуються ШІ щонайменше раз на тиждень. Проте лише 45% повідомили, що в їхній організації є формальна політика щодо ШІ. Якщо ваша команда вже використовує інструменти ШІ, коротка письмова політика про те, які дані можна й не можна передавати, стане розумним і недорогим кроком.
Джерело: CPA Canada via GlobeNewswire
8. AICPA публікує настанови щодо ШІ в аудиті фінансової звітності
13 жовтня AICPA випустила практичний посібник, який пояснює, як аудиторам слід діяти, коли компанія використовує ШІ у своїй фінансовій звітності, і як аудиторським фірмам керувати власними інструментами ШІ. У ньому наголошено на таких ризиках, як низька якість даних, «галюцинації» та неможливість пояснити результат. Якщо ШІ бере участь у вашому обліку чи звітності, очікуйте, що аудитор або перевіряльник запитає, як це контролюється.
Джерело: AICPA & CIMA
9. Бухгалтерські фірми купують експертизу у сфері ШІ
Фірма Citrin Cooperman, що входить до двадцятки найбільших у США, оголосила про придбання Rosetree Solutions, консалтингової компанії з Далласа, яка створює системи та агентів ШІ всередині бізнесу клієнтів. Її генеральний директор сказав, що мета полягає в тому, щоб дати невеликим регіональним компаніям доступ до плану впровадження ШІ, співмірного з їхнім бізнесом. Такі угоди показують, що консультації зі ШІ швидко стають стандартною бухгалтерською послугою, а не лише темою технологічного сектору.
Джерело: CPA Practice Advisor
Що це означає для вас
- Володієте майном від імені іншої особи? Перевірте спільні рахунки, будинки та інші активи зараз, щоб знати, чи потрібно буде подавати декларацію T3 щодо bare trust за 2026 рік.
- Плануєте купівлю обладнання чи програмного забезпечення? Запропонований Productivity Mega Deduction міг би дозволити списати повну вартість у перший рік, але поки що це не закон. Плануйте разом із бухгалтером.
- Займаєтеся R&D? Вищі ліміти SR&ED і повернення капітальних витрат можуть збільшити ваші кредити з відшкодуванням.
- Використовуєте ШІ у бізнесі? Запровадьте просту політику використання ШІ й не передавайте конфіденційні дані клієнтів та податкові дані до публічних інструментів.
- Захистіть свої дані. Увімкніть багатофакторну автентифікацію для акаунтів CRA, IRS, банків і бухгалтерських програм до початку сезону подання декларацій.
Маєте запитання щодо того, як ці зміни стосуються вас?
Milinchuk CPA допомагає малому бізнесу, корпораціям і приватним особам у Торонто та по всьому Онтаріо з бухгалтерським обліком, корпоративними та особистими податками й консультаціями. Я працюю з клієнтами англійською та російською мовами.
Застереження: цей матеріал має загальний інформаційний характер і не є професійною консультацією. Податкові правила та пропозиції змінюються, а ваша ситуація може відрізнятися. Перш ніж діяти на підставі матеріалу цієї статті, проконсультуйтеся з кваліфікованим фахівцем.