Щотижня я збираю новини бухгалтерського обліку, податків і ШІ, важливі для власників малого бізнесу та приватних осіб у Канаді та США, простою мовою і з посиланнями на першоджерела. Ось що відбулося на тижні 19 жовтня 2026 року.
Канада
1. CRA посилює правила зміни CCA та інших «дозвільних» відрахувань (permissive deductions)
CRA випустила інформаційний циркуляр IC75-7R4, Taxpayer Requested Adjustments (коригування на запит платника податків), який замінює два циркуляри 1984 року (IC75-7R3 та IC84-1). У ньому підтверджено, що до «дозвільних» відрахувань (permissive deductions) належать амортизаційні відрахування (capital cost allowance, CCA) та відрахування SR&ED, а благодійні пожертви, податкові кредити й резерви до них не належать. Якщо ви просите змінити дозвільне відрахування після спливу строку подання заперечення (notice of objection), CRA розгляне запит лише тоді, коли його подано в межах звичайного або продовженого строку повторного нарахування (reassessment period) і він супроводжується компенсаційною зміною іншого дозвільного відрахування, щоб податок, нарахований за цей рік і за будь-який інший рік зі спливлим строком заперечення, залишився незмінним. Практичний висновок: визначайтеся з розміром CCA під час подання декларації, а якщо хочете його змінити, дійте завчасно.
Джерело: Tax Interpretations: CRA restricts taxpayer requests to revise permissive deductions (огляд IC75-7R4 за пунктами 152(1.1) і 152(4) Income Tax Act)
2. Оттава збирає пропозиції щодо модернізації правил для зареєстрованих благодійних організацій
Міністерство фінансів і CRA розпочали консультації щодо оновлення федеральних правил для понад 86 000 зареєстрованих благодійних організацій Канади (registered charities). Відгуки збирають за чотирма напрямами: процес реєстрації, цифрове обслуговування, перевірки та контроль за дотриманням вимог, а також процедури відкликання статусу та заперечень. Пропозиції приймаються до 3 грудня 2026 року. Якщо ви керуєте благодійною організацією або входите до її ради директорів, це нагода висловитися щодо таких питань, як онлайн-подання звітності та річна декларація T3010.
Джерела: Department of Finance Canada (8 жовтня 2026 року); Carters Professional Corporation
США
3. Максимум доходу для Social Security у США у 2027 році зросте до $192 300
Social Security Administration оголосила про індексацію виплат на 3,6% (cost-of-living adjustment) і про підвищення максимального заробітку, що оподатковується податком Social Security, з $184 500 у 2026 році до $192 300 у 2027 році. Працівник і роботодавець сплачують по 6,2% із зарплати в межах цього максимуму, тож максимальний внесок працівника зросте приблизно до $11 923. Якщо у вас є працівники в США або дохід від роботи в США, оновіть бюджет на заробітну плату на 2027 рік.
Джерело: CPA Practice Advisor
4. IRS автоматично повертає кошти за перенесеним кредитом на усиновлення
IRS почала виплачувати повернення понад 50 000 платників податків після того, як Мінфін США (Treasury) роз'яснив: лише за 2025 податковий рік перенесені залишки кредиту на усиновлення (adoption credit) за 2020-2024 роки можуть збільшити частину кредиту, що повертається, у межах $5 000 на кожну дитину, яка дає право на кредит. Більшості платників, яких це стосується, не потрібно подавати виправлену декларацію (amended return): IRS сама скоригує їхні рахунки та надішле повідомлення, як правило, протягом 30 днів. Якщо ви його отримали, звірте його з декларацією за 2025 рік і збережіть разом із документами.
Джерело: IRS, IR-2026-123
5. 19 жовтня починається Tax Professional Awareness Week від IRS
Цього тижня IRS проводить Tax Professional Awareness Week (тиждень для податкових фахівців): 21 жовтня відбудеться вебінар про кредити, що повертаються (refundable credits), а також вийдуть відео про форму Form 8867 (контрольний список належної обачності для платних укладачів декларацій) і типові помилки в Schedule C, і матеріали про захист від крадіжки особистих даних, кібербезпеку та модернізацію платежів. Це показує, на чому IRS зосередиться в сезоні подання декларацій 2027 року, і це слушний момент для всіх, хто має звітність у США, почати збирати документи завчасно.
Джерела: IRS, IR-2026-124; CPA Practice Advisor
ШІ в бухгалтерському обліку та фінансах
6. QuickBooks додає більше автоматизації на основі ШІ для користувачів у Канаді
14 жовтня Intuit запустила Intuit Intelligence у Канаді, додавши функції ШІ до QuickBooks Online та Intuit Accountant Suite. Користувачі можуть простими словами доручати завдання, наприклад створювати рахунки на основі документів і нагадувати клієнтам про прострочені платежі, а бухгалтери отримують сповіщення щодо всіх клієнтів одразу та шаблони для підключення нових клієнтів. Функції працюють у бета-версії, і їхня доступність залежить від продукту й тарифу. Сама Intuit визнає, що ШІ може помилятися, тому кожен запис усе одно має перевірити людина, перш ніж на ці цифри можна буде покладатися.
Джерела: Canadian Accountant; iPhone in Canada
7. Ramp показує витрати на ШІ на тій самій панелі, що й решту витрат компанії
Фінансова платформа Ramp відкрила іншим компаніям доступ до Glass, робочого середовища ШІ, яке вона створила для власних працівників. Для кожного проєкту відображається лічильник витрат, щоб керівники бачили, скільки коштує ШІ і який результат він дає. Співзасновник Ramp розповів, що до створення цього інструмента компанія за один тиждень у травні витратила на використання ШІ $1,5 млн. Висновок для будь-якого бізнесу простий: підписки та плата за використання ШІ є реальною статтею витрат, і для неї потрібні такі самі бюджетування та правила погодження, як для будь-яких інших витрат.
Джерело: CPA Practice Advisor
Що це означає для вас
- Заявляєте CCA цього року? Ретельно визначте розмір відрахування під час подання декларації. Змінити його після спливу строку заперечення тепер складніше.
- Пов'язані з благодійною організацією? Подумайте про те, щоб надіслати свої зауваження в межах федеральних консультацій до 3 грудня 2026 року.
- Зарплата в США або дохід від роботи в США? Закладіть у бюджет вищий максимум доходу для Social Security на 2027 рік, $192 300.
- Отримали повідомлення IRS щодо кредиту на усиновлення? Звірте його з декларацією за 2025 рік і збережіть.
- Пробуєте інструменти ШІ для бухгалтерії? Перевіряйте записи, створені ШІ, перш ніж на них покладатися, і враховуйте витрати на ШІ як будь-які інші витрати.
Маєте запитання щодо того, як ці зміни стосуються вас?
Milinchuk CPA допомагає малому бізнесу, корпораціям і приватним особам у Торонто та по всьому Онтаріо з бухгалтерським обліком, корпоративними та особистими податками й консультаціями. Я працюю з клієнтами англійською та російською мовами.
Застереження: цей матеріал має загальний інформаційний характер і не є професійною консультацією. Податкові правила та пропозиції змінюються, а ваша ситуація може відрізнятися. Перш ніж діяти на підставі матеріалу цієї статті, проконсультуйтеся з кваліфікованим фахівцем.