Податки в Канаді для українців, зокрема тих, хто приїхав за CUAET (2026)

Остання перевірка: 2026-10-30 | Milinchuk CPA Professional Corporation

Багато українців приїхали до Канади за програмою Canada-Ukraine authorization for emergency travel (CUAET) або іншими програмами. Незалежно від імміграційного статусу, канадські податкові правила залежать від того, чи є ви резидентом Канади для цілей оподаткування. У цьому посібнику: перша канадська декларація, чому подання важливе для допомог, доходи, які ви й далі отримуєте в Україні, звітність про іноземне майно і податковий договір Канади та України, з посиланнями на CRA і текст договору. Це загальна інформація, а не порада для вашої ситуації.

1. Податкове резидентство й імміграційний статус: не одне й те саме

• Для податку на доходи CRA дивиться на ваші зв'язки з Канадою: житло, чоловік, дружина або цивільний партнер, утриманці тут. Для більшості нових іммігрантів резидентство починається в день приїзду, коли з'являються ці зв'язки. (CRA: Newcomers to Canada; CRA Income Tax Folio S5-F1-C1)
• Тимчасовий дозвіл сам по собі не визначає податкове резидентство. Якщо ви не створюєте зв'язків, але перебуваєте в Канаді 183 дні або більше в календарному році, вас можуть вважати резидентом за весь рік за ITA s. 250(1)(a).
• Якщо Україна теж вважає вас резидентом, Article 4(2) податкового договору Канади та України визначає, де ви резидент: спочатку за місцем постійного житла, потім за тим, де тісніші ваші особисті й економічні зв'язки.
• Якщо ситуація неясна, можна запитати думку CRA за формою NR74, Determination of Residency Status (Entering Canada). (CRA: Form NR74)

2. Перша канадська декларація

• Зазначте світовий дохід із дати, коли ви стали резидентом. Іноземний дохід, отриманий до цієї дати, у Канаді не оподатковується. Дохід із Канади до цієї дати, наприклад оплата за роботу, виконану в Канаді, усе одно може оподатковуватися, і його треба зазначити. (CRA: Newcomers to Canada; ITA ss. 2(3), 114, 115)
• Одноразова федеральна перехідна виплата для тих, хто прибув за CUAET (CUTAI), не оподатковувалася і не зазначається як дохід у декларації.
• Більша частина майна, яке було у вас на дату приїзду, наприклад акції чи іноземний банківський рахунок, вважається придбаною за справедливою ринковою вартістю в день, коли ви стали резидентом (ITA s. 128.1(1)(b)-(c)). Це не стосується taxable Canadian property, наприклад нерухомості в Канаді. Збережіть виписки або оцінки на цю дату. Вони визначають вартість придбання під час майбутнього продажу.
• Деякі кредити, наприклад базова особиста сума (basic personal amount), розраховуються пропорційно до днів резидентства в році. Інші, наприклад внески до CPP і EI, медичні витрати та пожертви, залежать від сум, сплачених у період резидентства (ITA s. 118.91).
• Декларацію за 2026 податковий рік треба подати до 30 квітня 2027. Якщо ви або ваш чоловік, дружина чи партнер самозайняті, строк подання 15 червня 2027, але заборгованість усе одно треба сплатити до 30 квітня.
• Зберіть канадські довідки (T4, T4A, T5) і документи про доходи з України чи інших країн після дати приїзду.

3. Чому подання декларації важливе для допомог

• CRA розраховує допомоги й кредити за вашою декларацією, наприклад Canada child benefit, Canada Groceries and Essentials Benefit (раніше GST/HST credit) і Ontario Trillium Benefit. Подавайте декларацію щороку, навіть якщо доходу було мало або не було. Для Canada child benefit декларацію мають подати і ви, і ваш чоловік, дружина чи партнер.
• Не обов'язково чекати першої декларації. Нові резиденти можуть подати заявку на Canada Groceries and Essentials Benefit за формою RC151, а на Canada child benefit за формою RC66. Під час заявки CRA запитує ваш світовий дохід за період до двох років до приїзду. Він потрібен для розрахунку допомог і не означає, що Канада оподатковує цей дохід. (CRA: Newcomers to Canada)
• Для Canada child benefit є умова щодо статусу. Ви або ваш чоловік, дружина чи партнер маєте бути громадянином Канади, постійним резидентом, захищеною особою або тимчасовим резидентом, який був резидентом Канади протягом усіх попередніх 18 місяців (ITA s. 122.6). CRA описує останню групу як осіб із чинним дозволом на 19-й місяць. (CRA: Canada child benefit, who can apply) Ваш статус зазначено у ваших імміграційних документах. Якщо ви не впевнені, який у вас статус або чи він ще чинний, будь ласка, зверніться до ліцензованого RCIC або юриста; після цього я візьмуся за податкову частину.

4. Доходи з України після того, як ви стали резидентом

Резидент Канади зазначає в канадській декларації доходи з усіх країн, перераховані в канадські долари за курсами Bank of Canada. Порядок оподаткування залежить від виду доходу та договору.

• Зарплата від українського роботодавця за роботу, яку ви виконуєте в Канаді: якщо ви резидент Канади за договором (Article 4), оплата за роботу, фізично виконану в Канаді, оподатковується лише в Канаді (Article 15(1)). Український податок, усе ж утриманий із цієї оплати, як правило, не підлягає канадському заліку іноземного податку, бо договір не дає Україні права оподатковувати цей дохід (Article 23; ITA s. 126). Повернення зазвичай доводиться отримувати в Україні, тож обговоріть це з роботодавцем заздалегідь.
• Дохід ФОП: зазначається в канадській декларації як дохід від бізнесу, у канадських доларах, з вашими витратами. Якщо ви ведете бізнес із Канади і не маєте постійного представництва чи постійної бази в Україні, договір, як правило, не дає Україні права оподатковувати цей дохід (Articles 7 і 14). Український єдиний податок (фіксовані щомісячні суми або відсоток від виручки) та єдиний соціальний внесок (ЄСВ), як правило, не вважаються податками на доходи для канадського заліку іноземного податку (ITA s. 126), тож розраховуйте на повний канадський податок із цього доходу. Запитайте до подання.
• Оренда квартири в Україні: за Article 6 Україна може оподатковувати цей дохід, і Канада теж його оподатковує. Як правило, можна отримати залік українського податку на доходи з цього доходу (ITA s. 126, форми T2209 і T2036).
• Відсотки й дивіденди з України: договір, як правило, обмежує український податок 10% для відсотків (Article 11) і 15% для дивідендів, що виплачуються фізичним особам (Article 10). Дохід оподатковується в Канаді із заліком українського податку в межах договору.
• Українські пенсії, зокрема пенсії із соціального страхування: за Article 18(1) оподатковуються лише в Україні. У канадській декларації їх, як правило, включають до доходу (рядок 11500), а потім віднімають як дохід, звільнений за договором (рядок 25600, ITA s. 110(1)(f)(i)). Оскільки відрахування робиться після розрахунку чистого доходу, пенсія все одно враховується в чистому доході, за яким розраховуються допомоги, наприклад Canada child benefit. Канадський залік іноземного податку для українського податку з неї не надається (ITA s. 126(7)).

5. Форма T1135: звіт про іноземне майно

• Якщо загальна вартість придбання вашого іноземного майна (specified foreign property) будь-коли протягом року перевищувала $100,000, ви подаєте форму T1135 разом із декларацією. Сюди входять українські банківські рахунки, акції та нерухомість, яку ви здаєте. (CRA: questions and answers about Form T1135)
• За рік, у якому ви вперше стали резидентом, T1135 не подається. Для майна, яке було у вас на дату приїзду, вартістю вважається справедлива ринкова вартість на день, коли ви стали резидентом.
• Майно для особистого користування не зазначається. На думку CRA, квартира в Україні, якою ви або родич, наприклад батьки, користуєтеся понад 50% часу, є майном для особистого користування. Квартира, яку здають з метою отримання прибутку, зазначається.
• Базовий штраф за пізнє подання T1135: $25 на день, максимум $2,500, а в деяких випадках штрафи вищі. Якщо ви також не зазначили дохід від іноземного майна, CRA має ще 3 роки на перегляд. Дохід від іноземного майна оподатковується, навіть якщо подавати T1135 не потрібно.

6. Податковий договір Канади та України коротко

• Канада та Україна підписали податковий договір 4 березня 1996 року, він набрав чинності 22 серпня 1996 року. У Канаді він входить до Income Tax Conventions Implementation Act, 1996.
• Головні статті для фізичних осіб: Article 4 (резидентство і правило tie-breaker), Article 6 (дохід від нерухомості), Articles 10, 11 і 12 (межі податку на дивіденди, відсотки та роялті), Article 15 (дохід від роботи за наймом), Article 18 (пенсії та ануїтети) і Article 23 (усунення подвійного оподаткування). Роялті, як правило, обмежені 10% (Article 12), а роялті за комп'ютерні програми оподатковуються лише в країні, де живе отримувач.
• Договір визначає, яка країна може оподатковувати дохід і як усувається подвійне оподаткування. Він не скасовує обов'язку подати канадську декларацію чи звітувати про іноземне майно.

Чек-лист

• Записано дату, коли ви стали податковим резидентом Канади
• Записано вартість іноземного майна на цю дату
• RC151 і RC66 надіслано, якщо ви ще не подали заявку на допомоги
• Першу канадську декларацію подано до 30 квітня (до 15 червня, якщо ви самозайняті)
• Доходи з України розділено за видами, із сумами сплаченого українського податку
• Форму T1135 перевірено починаючи з другого року резидентства
• Питання імміграційного статусу передано ліцензованому RCIC або юристу

Наступний крок

Я готую перші канадські декларації для нових іммігрантів і перевіряю доходи та майно в Україні. Дивіться сторінку послуги для нових іммігрантів і чек-лист для першого року. Я працюю з клієнтами російською або англійською мовою, а цей сайт доступний і українською.

Записатися на безкоштовний 45-хвилинний дзвінок

Цей посібник містить загальну податкову інформацію на основі сторінок CRA та Міністерства юстиції Канади, доступних у жовтні 2026 року. Це не імміграційна консультація. Я не ліцензований імміграційний консультант; з питань CUAET, дозволів чи статусу звертайтеся до ліцензованого RCIC або імміграційного юриста. Правила та суми змінюються; перевірте сторінки за посиланнями або запитайте мене, перш ніж діяти.