Лист або дзвінок від аудитора CRA викликає стрес, але процес відбувається за опублікованими правилами. Перевірка це вивчення ваших документів, щоб підтвердити правильність декларацій; сам факт вибору для перевірки не означає, що ви щось порушили. У цьому посібнику описано, що зазвичай відбувається і як підготуватися. Посилання ведуть на офіційні сторінки CRA англійською.
Спершу переконайтеся, що це справді CRA
Шахраї видають себе за CRA. Справжній аудитор називає своє ім'я та контактні дані, а перевірити контакт можна через акаунт CRA або зателефонувавши до CRA напряму. (CRA: Scams and fraud)
Як починається перевірка
Аудитор телефонує, надсилає лист або робить і те, і інше. Він пояснює обсяг перевірки, податкові роки або звітні періоди та потрібні документи. (CRA: What happens during an audit)
Що може запитати аудитор
- Документи бізнесу: головна книга, журнали, рахунки, чеки, договори та банківські виписки
- Особисті документи власників: виписки з особистих рахунків і кредитних карток, іпотечні документи
- Документи пов'язаних осіб і організацій: чоловіка чи дружини, членів родини, корпорацій, партнерств або трастів
Якщо облік ведеться в електронному вигляді, аудитор зазвичай запитує його до зустрічі, що може скоротити час перевірки на вашому підприємстві. (CRA: Business audits)
Строки
CRA публікує стандартні строки для запитів інформації під час перевірки. Як правило, на перший запит документів дається до 30 днів, а за обґрунтованої потреби в повторному запиті строк може бути подовжено. Якщо аудитор пропонує зміни, зазвичай у вас є 30 днів, щоб відповісти на письмове резюме висновків. (CRA: Standard timelines for information requests; CRA: Business audits)
Чим закінчується перевірка
Якщо змін не потрібно, перевірку закривають. Якщо зміни внесено, ви отримуєте повідомлення про переоцінку (notice of reassessment). У більшості випадків відсотки продовжують нараховуватися на спірні суми. (CRA: Business audits)
Якщо ви не згодні: строки заперечення
- Фізичні особи (крім трастів): пізніша з двох дат: один рік після строку подання декларації або 90 днів з дати повідомлення про оцінку.
- Корпорації: 90 днів з дати повідомлення про оцінку.
У запереченні потрібно пояснити, чому ви не згодні, і додати факти та документи. Якщо строк пропущено, можливо, вдасться подати заяву про продовження протягом одного року. (CRA: Objection rights under the Income Tax Act)
Зберігайте документи
Як правило, документи потрібно зберігати шість років з кінця останнього податкового року, до якого вони належать, і довше, якщо триває заперечення чи апеляція. (CRA: How long to keep records)
Ваші права та представник
Білль про права платника податків описує, як CRA зобов'язане з вами поводитися, і ви можете будь-коли звернутися з питаннями до аудитора або його керівника. Ви також можете уповноважити бухгалтера вести справи з CRA від вашого імені. (CRA: Taxpayer Bill of Rights; CRA: Represent a Client)
Про добровільне розкриття
Програма добровільного розкриття (VDP) може надати пільги за минулі помилки, але лише якщо заяву подано до початку перевірки чи розслідування щодо цієї інформації. Після початку перевірки отримати пільгу за VDP з того самого питання, як правило, вже не можна. (CRA: VDP eligibility)
Чек-лист підготовки
- Уважно прочитайте лист і запишіть усі строки.
- Уточніть, які саме роки, рахунки та документи запитано.
- Зберіть і впорядкуйте документи; звірте банківські виписки з обліком.
- Відповідайте на те, що запитують, за можливості письмово, і зберігайте копії всього надісланого.
- Не вгадуйте. Якщо не впевнені у відповіді, скажіть, що уточните.
- Якщо потрібно більше часу, попросіть заздалегідь і поясніть причину.
- Подумайте про те, щоб CPA представляв вас ще до першої розмови з аудитором.
Я допомагаю клієнтам відповідати на запити та перевірки CRA. Дивіться супровід перевірок CRA.
Цей посібник має загальний характер і ґрунтується на джерелах CRA, доступних у жовтні 2026 року. Правила та суми змінюються; перед діями перевірте сторінки canada.ca за посиланнями або запитайте мене.