Письмо или звонок от аудитора CRA вызывает стресс, но процесс идёт по опубликованным правилам. Проверка это изучение ваших документов, чтобы подтвердить правильность деклараций; сам факт выбора для проверки не означает, что вы что-то нарушили. В этом руководстве описано, что обычно происходит и как подготовиться. Ссылки ведут на официальные страницы CRA на английском.
Сначала убедитесь, что это действительно CRA
Мошенники выдают себя за CRA. Настоящий аудитор называет своё имя и контактные данные, а проверить контакт можно через аккаунт CRA или позвонив в CRA напрямую. (CRA: Scams and fraud)
Как начинается проверка
Аудитор звонит, присылает письмо или делает и то, и другое. Он объясняет объём проверки, налоговые годы или отчётные периоды и нужные документы. (CRA: What happens during an audit)
Что может запросить аудитор
- Документы бизнеса: главная книга, журналы, счета, чеки, договоры и банковские выписки
- Личные документы владельцев: выписки по личным счетам и кредитным картам, ипотечные документы
- Документы связанных лиц и организаций: супруга, членов семьи, корпораций, партнёрств или трастов
Если учёт ведётся в электронном виде, аудитор обычно запрашивает его до встречи, что может сократить время проверки на вашем предприятии. (CRA: Business audits)
Сроки
CRA публикует стандартные сроки для запросов информации при проверке. Как правило, на первый запрос документов даётся до 30 дней, а при обоснованной необходимости в повторном запросе срок может быть продлён. Если аудитор предлагает изменения, обычно у вас есть 30 дней, чтобы ответить на письменное резюме выводов. (CRA: Standard timelines for information requests; CRA: Business audits)
Чем заканчивается проверка
Если изменений не требуется, проверка закрывается. Если изменения внесены, вы получаете уведомление о переоценке (notice of reassessment). В большинстве случаев проценты продолжают начисляться на спорные суммы. (CRA: Business audits)
Если вы не согласны: сроки возражения
- Физические лица (кроме трастов): более поздняя из двух дат: один год после срока подачи декларации или 90 дней с даты уведомления об оценке.
- Корпорации: 90 дней с даты уведомления об оценке.
В возражении нужно объяснить, почему вы не согласны, и приложить факты и документы. Если срок пропущен, возможно, удастся подать заявление о продлении в течение одного года. (CRA: Objection rights under the Income Tax Act)
Храните документы
Как правило, документы нужно хранить шесть лет с конца последнего налогового года, к которому они относятся, и дольше, если идёт возражение или апелляция. (CRA: How long to keep records)
Ваши права и представитель
Билль о правах налогоплательщика описывает, как CRA обязано с вами обращаться, и вы можете в любой момент обратиться с вопросами к аудитору или его руководителю. Вы также можете уполномочить бухгалтера вести дела с CRA от вашего имени. (CRA: Taxpayer Bill of Rights; CRA: Represent a Client)
О добровольном раскрытии
Программа добровольного раскрытия (VDP) может дать послабления за прошлые ошибки, но только если заявление подано до начала проверки или расследования по этой информации. После начала проверки получить послабление по VDP по тому же вопросу, как правило, уже нельзя. (CRA: VDP eligibility)
Чек-лист подготовки
- Внимательно прочитайте письмо и запишите все сроки.
- Уточните, какие именно годы, счета и документы запрошены.
- Соберите и упорядочьте документы; сверьте банковские выписки с учётом.
- Отвечайте на то, что спрашивают, по возможности письменно, и сохраняйте копии всего отправленного.
- Не угадывайте. Если не уверены в ответе, скажите, что уточните.
- Если нужно больше времени, попросите заранее и объясните причину.
- Подумайте о том, чтобы CPA представлял вас ещё до первого разговора с аудитором.
Я помогаю клиентам отвечать на запросы и проверки CRA. Смотрите сопровождение проверок CRA.
Это руководство носит общий характер и основано на источниках CRA, доступных в октябре 2026 года. Правила и суммы меняются; перед действиями проверьте страницы canada.ca по ссылкам или спросите меня.